外籍人士和非居民的马来西亚税收问题

您是在马来西亚寻找工作，考虑在该国工作还是已经在这里工作，但仍对该国的税收结构感到困惑？

然后，本文将尝试解释各种税收问题，并帮助您更好地理解它。

由于冠状病毒或COVID -19,2019年的税费更新

鉴于冠状病毒或Covid -19导致的国家管制令，Lembaga Hasil Dalam Negeri（LHDN）将在马来西亚提交所得税申报表的提交截止日期延长了两个月。通过电子归档的新日期对于居民个人（无业务）是2020年6月30日，对于开展业务的居民个人是2020年8月30日。

1.外籍人士和非居民的马来西亚税率是多少？

外籍人士和非居民的现行税收结构如下：

如果您在马来西亚停留的时间少于60天，则所收的任何收入，费用，佣金或奖金将不征税
如果在您的工作期间内，您一年的停留时间不超过182天，则您是非居民。作为非居民，您将按25％的统一税率纳税，并且您将不会享受任何税收优惠。更新：马来西亚税务局（或在当地简称为 Lembaga Hasil Dalam Negeri 或LHDN）自2016年评税起将税率提高至28％
如果您一年中的逗留时间超过182天，则说明您是居民（请参阅下面的居民定义）。根据您的收入，居民将按0％至25％的分级税率纳税。您还将享受税收优惠政策，包括个人和家庭回扣，津贴等，这将大大减少您的应税净收入
如果您在马来西亚船上工作，您的收入无需纳税

居民的定义

如果您符合以下条件之一，则您将属于居民类别；

日历年内您在马来西亚至少有182天
如果您在该日历年的住宿时间少于182天（例如，2015年为20天），但您在2016年的住宿时间继续为182天以上

如果我必须在这182天的时间内出差马来西亚怎么办？

如果您由于以下原因不得不离开马来西亚：

参加与您的工作相关的会议，研讨会，展览或会议
寻求与您的健康或直系亲属有关的医疗
社交访问，但不超过14天

那么短暂的缺席将被视为您需要的182天的一部分。

有关居住地的详细定义，请参见此处的LDHN网站。

什么是居留证（COR）？

LHDN签发居留证明（COR），以确认您的居留身份（马来西亚税目的）。

凭借此COR，您可以根据马来西亚与多个国家/地区签订的《避免双重征税协定》要求获得税收优惠，并避免对同一笔收入征税两次。

如何申请居留证

您可以前往任何LHDN分支机构手动申请。随身携带的文件有：

您的护照原件和复印件，以及
您正在申请的课税年度在马来西亚进出马来西亚的清单。

您也可以通过电子居民在线申请。

发出COR需要多长时间？

如果所有文件和信息完整且井井有条，则将在三个工作日内准备就绪。

COR的费用是多少？

COR的申请和发行是免费的。

2.如何获取您的所得税号码

通常，您的公司会为您安排。如果不是这种情况，请到最近的LHDN办事处进行注册并获取您的所得税号码。带上你的护照。

请在您到达该国两个月内完成此操作。

3.何时报税

提交马来西亚纳税申报表的最后一天是每年的4月30日。但是，请不要等到最后一天，因为马来西亚税务局办公室会挤满最后一分钟的提交物，您肯定会在这里呆上几个小时。

如果您在线提交，这也适用。

马来西亚纳税申报表的提交可以在线（电子提交）或手动提交。

如果您更喜欢手动归档，请到最近的LHDN办公室获取以下适用于您的表格：

表格B，适用于在马来西亚开展业务的个人。在大多数情况下，如果您受雇于一家公司，这可能不适用于您，或者
BT表，适用于被归类为知识工作者或专家工作者并由部长批准的个人或
适用于不从事业务并受公司雇用的个人的BE表
如果您是非居民，请填写表格M

填写表格，并于每年4月15日之前提交。

对于电子归档，您必须首先注册为在线用户。要进行注册，您可以通过[email protected]给他们发送电子邮件，并附上护照的扫描件。或者，您可以到最近的LHDN办事处进行注册。这是一次性的过程，您无需为下一个评估年再次注册。只是不要丢失您的用户名和密码。

证明文件

对于手动提交和电子提交，您都不需要提交支持文件。但是，您必须将其保存至少七年，因为在此期间LHDN有权检查和审核您的提交。

在填写手册或电子文件表格之前，您需要公司的信息，以了解该评估年度支付给您的总薪酬。该EA表格于每年2月底发布，您在填写纳税申报表时将使用该表格中给出的信息。

如果您喜欢户外活动，那么您会喜欢马来西亚

Scholastica Ees，CC BY 2.0，通过Flickr.com

4.何时报税

以下是支持文件，您必须保存至少七年（从评估年末开始），以进行LHDN的任何可能的审核：

您的EA表格
购买书籍的原始收据，医疗费单，您对已批准的机构或基金的捐款*，保险费， zakat 收据（针对穆斯林）和股息券
您的结婚证和子女的出生证
其他任何证明文件，例如您雇用公司的任命书

* 经LHDN总干事批准。

马来西亚税务指南

马来西亚纳税年度为日历年。

马来西亚的税收是基于自我评估制度。您的收入由您的雇主根据“按需赚钱”计划扣除，然后每月汇入LHDN。

5.迟交有处罚吗？

如果延迟提交您的马来西亚纳税申报表，将被罚款。

如前所述，所有提交都必须在每年的4月15日或之前。

6.如果我仅工作1.5年，如何计算税款

您在前182天内收到的收入将按照25％的非居民固定税率征税。从第183天起，税率将有所不同。它将基于以下提供的税表。

由于您的合同超过一年，因此您将两次提交纳税申报表，例如2014和2015评估年。您的2015评估年将根据居民税率计算，非居民固定税率25％不再适用。

居民个人所得税率

汇率RM3.2 = 1美元

应课税收入	2013年和2014年的税率	从2015年起降低税率
RM1至RM5,000	0％	0％
从RM5,001- RM20,000	2％	1％
从RM20,001- RM35,000	6％	5％
从RM35,001- RM50,000	11％	10％
从RM50,001- RM70,000	19％	16％
从RM70,001- RM100,000	24％	21％
从RM100,001- RM250,000	26％	24％
从RM250,001- RM400,000	26％	24.5％
RM400,001以上	26％	25％

7.我可以为我的家人获得任何税收减免吗？

如果您有家人在马来西亚与您同住，并且您被认为是居民，即一年中居住超过182天，那么您将获得若干免税的权利。有关此免税清单，请参阅IRBM解释性说明。

您是否知道需要申请税收清理？

如果您辞职，离开马来西亚超过三个月或即将终止雇佣合同，则需要《马来西亚外籍人士和地方税务清除指南》。了解如何申请退税通知书并尽快获得上个月的薪水

8.我可以在合同结束时获得退税吗？

不幸的是，您的合同期结束时没有特殊的退税。

已经提供了任何税收优惠和返利（请单击上面提供的链接以查看这些返利），并且与您进行年度纳税申报时相同。

在合同期满前离开马来西亚之前，请不要忘记从LHDN所得税办公室获取税务证明。

9.我需要缴纳预提税吗？

非居民仅对来自马来西亚的以下类型的收入缴纳预扣税。



收入类型	率
动产的使用	10％
技术服务，协助或建议	10％
机器，厂房及其他类似资产的安装费用	10％
个人使用无形资产服务	10％
使用无形财产的特许权使用费	10％
利益	15％

10.如果我在ISDR工作，是否可以将15％的减税税率适用于我作为外国人？

如果您在依斯干达开发区居住和工作，被归类为“知识工人”的马来西亚人和外国人都将享受15％的减免税率。

“知识工作者”的定义是与指定公司一起进行的某些合格活动。您的工作必须在2009年10月24日或之后开始，但必须在2015年12月31日之前开始。

在此减税申请日期之前至少三年内，您不得获得任何马来西亚的就业收入。

马来西亚的房地产仍然是该地区最便宜的

康妮·桑德兰（Conny Sandland），CC BY 2.0，通过Flickr.com

11.我需要缴纳资本利得税吗？

答案是不。

但是，如果您在马来西亚买卖不动产，则从此项处置中获得的任何收益均应缴纳不动产收益税或RPGT。

在头三年内进行的任何处置均需遵守30％的RPGT。对于第三年，第四年和第五年的销售，将分别按30％，20％和15％的费率收费。

第五年后进行的任何处置均无RPGT。

一个更新的采购马来西亚属性的外国人： 50万令吉的最低价格，现在增加到RM1m。

马来西亚的税率是该地区最低的税率之一

目前，个人收入的最高税率为26％，是该地区第二低的税率。从2015评估年起，该税率将进一步降低至25％。

获得居民身份的外籍人士将享受退税和其他激励措施。因此，他们的有效税率可以降至21％。

12.如果我在办公室归类为运营总部的马来西亚外国公司工作，我将如何征税？

您仅需就在马来西亚逗留期间赚取的应课税收入征税。

13.外国公众演艺人员的税率是多少？

目前，如果您的逗留时间少于182天，则统一税率为15％。

14.我如何要求通过每月减税额退还多余的税款？

您不必申请或要求退款，因为IRBM会在30个工作日内处理电子提交的提交文件，如果提交或手工提交，则在90天内处理。

如果您未在规定的时间内收到该报告，则IRBM可能会希望审核您的纳税申报单。

如果是这种情况，您应该已经收到他们的来信。

如果您未收到他们的来信，则应访问最近的IRBM办公室以获取有关您的纳税申报表的信息。

15.如果我在到期日之后提交纳税申报表，IRBM会退款，该怎么办？

任何迟交的马来西亚纳税申报表都会被罚款，一旦您支付了罚款，任何多余的税款将被处理以偿还。

16.我如何知道IRBM已退还多余的税款？

LHDN将直接贷记到您在他们那里注册的银行帐户。不幸的是，此转移发生时没有通知。

您必须检查银行对帐单上是否有任何“额外”抵免额，这对某些人而言可能是令人生畏的！这是唯一的检查方法，否则当他们记入您的帐户时，您可以致电LHDN。

大多数马来西亚人都会说英语，这是许多外籍人士喜欢留在马来西亚的原因之一。

Flickr

马来西亚外籍人士税务指南

马来西亚的个人税率可能不是最好的。

当前的个人税率范围仍然需要微调，以使纳税人不会太快地达到最高所得税率，

为了保持马来西亚的竞争力，它需要降低当前的直接税率。政府早些时候宣布，自2015年课税年度起将个人所得税税率从目前的26％降低至25％。

尽管这是一个好举动，但与新加坡等邻国相比仍然很高。我希望该国实施商品及服务税后，个人税率将进一步降低。

马来西亚仍然是一个充满工作和生活的竞争性国家

尽管如此，马来西亚仍然是一个吸引人的工作和居住国家。与新加坡相比，较低的税率被较低的生活成本所抵消。

因此，实际上，您可以少花钱，多花钱。

我希望本文能帮助您解决一些问题，例如外国人或将要成为外国人对我国个人所得税结构的影响。如果您需要其他税务问题的更多信息，或者需要IRBM最近的分支机构的地址和地址，请访问马来西亚国税局网站。

当您在这里时，不要忘了外出并在马来西亚享受您的住宿。

回答您的问题

在某些情况下，文章中的问题已经得到回答/突出显示。

同样，其他读者也已经发布了类似的问题并得到了回答。

如此有效的今天（2017年1月5日），我将不再回答/回答某个问题，如果该问题已在（已回答）之前发布（或已在文章中突出显示）。

我也不会回答通过电子邮件发送的任何查询。请通过下面的评论框提交任何问题。

感谢您的理解。

问题和答案

问题：我从2017年10月2日开始在马来西亚工作。我于2018年3月以电子方式提交了该时期的所得税申报表，即薪水的28％。我继续在马来西亚工作，现在在2018年7月的第一周获得居民身份。从2018年1月到2018年6月，由于我不是居民，我的公司再次扣除了工资总额的28％作为所得税。由于我现在是居民，我可以退还2017年的税款吗？如果是，请问该如何处理？

答：您是否在2018年提交了2017税？如果是这样，如果要退款，您将已经收到。

问题：我于2018年10月29日来到马来西亚。现在，我的182天会持续到2019年，还是从1月1日起重置？那么，我会在八月份完成纳税吗？

答案：如果您的住宿连续并且在2018年12月31日和2019年1月1日在该国逗留，那么182天的计算将在2019年继续进行。

问题：我是一名外籍人士，我在马来西亚的出发日期是2018年11月8日。4月30日，我将在这里不到182天。应该提交所得税吗？

答案：是的，您必须提交2018纳税年度的纳税申报表。对于您而言，您必须申报2018年11月8日至2018年12月31日的收入。是的，少于182天。

问题：我在2015年失去了工作，但在2017年因失去工作而得到了补偿。公司已扣除应纳税额（经LHDN确认后），并且已缴纳了税款。我不再在马来西亚工作，所以我今年需要提交所得税并反映所支付的收入和税金吗？

答：您必须为此收入提交纳税申报表，以反映您先前公司的扣除额（出于税收目的？）

问题：我是马来西亚人，在马来西亚没有收入。我不向马来西亚政府缴纳所得税。当我遇到一项投资计划时，有人问我是否是马来西亚税务居民。我应该如何回复？我是马来西亚的税务居民吗？

答：您的答复是马来西亚税务居民。

问题：我不是马来西亚居民或公民。最近，我在吉隆坡举行了为期两天的研讨会，组织者从我的预提税中扣除了15％。有什么方法可以退还这些预提税吗？正如您提到的，我不应该为少于60天的住宿时间征税。

答：您必须与组织者交谈，并要求扣除的原因。向他们显示不需要的证据。

问题：公司已经任命了外国顾问，并支付了顾问费。此费用有什么税收处理？我们应该扣除28％的所得税吗？

答：预提税仅为10％。您可以从LHDN引用此表：

http：//www.hasil.gov.my/bt_goindex.php？bt_kump = 2&a…

问题：我以博士学位来到马来西亚。我是2012年9月的学生，并于2018年完成了我的毕业。我现在获得了博士后奖学金，并将于2019年1月作为雇员加入。在此期间，我几次回国工作和社交访问。上次我去我国进行社会访问并于2018年7月17日回来。我认为我应该被视为居民。现在，我需要知道如果我在2019年1月10日加入，我应该给多少所得税？

答：您确切的毕业日期是2018年？看来您的回国旅行与在马来西亚逗留之间有14天以上的漫长空白。因此，对于1月17日开始工作的日期，您将处于非居民身份。

问题：我从三月至今进入马来西亚。我回国了20天。我可以退税吗？

答：您的2018年税款仅在2019年到期，任何退款将在2019年4月提交后退还。

问题：我于2018年6月15日来到马来西亚，并于2018年6月22日至2019年6月18日（由公司签发）获得橙色工作许可证签证，我于2019年7月9日开始工作。我应该从哪一天开始算起182天？

答：开始工作的那一天。

问题：我是马来西亚的外籍人士，于2017年按居民税缴纳了税。我在2018年住了四个月，一直到2017年。最初，我是作为居民缴税的，后来对它进行了修改，并被要求支付待定税款的非居民百分比。这里可能有一些误算吗？

答：最好亲自见到LHDN官员出示您的记录。

问题：我在新加坡工作，打算在退休时将积蓄带回马来西亚。我会被征税吗？

答：来自马来西亚以外地区的收入免税，因此这也适用于您的储蓄。

问题：我是马来西亚公民。我最近从伦敦办公室调到新加坡。我在等待转移的同时在吉隆坡买了一个公寓。我从今年八月开始将其出租。我要纳税吗？

答：任何收入应纳税。您声明您的租金收入以及公寓的维护和保养费用，包括贷款利息。这些可能会抵消应税净额。

问题：自2020年1月以来，我的薪水已扣除30％，我的合同将在2020年11月结束。如果我辞职（比如说2020年5月），我进行税收清算时是否可以退还1月至4月的税款？

答案：如果您辞职，例如2020年5月，则从2020纳税年度纳税时起，一月至2020年4月的扣除额将不予退还。

问题：我是泰国应届大学毕业生，刚从马来西亚的一家公司收到工作邀请。我的工作将于2019年2月开始。我是否需要申请COR？那退税又如何呢？

答：需要居住证明（COR），这是为了确认您的居住身份，这将用于您的纳税目的。马来西亚与泰国签订了双重征税协议（DTA），此COR将帮助您根据DTA要求税收优惠。同样，您将避免对收入两次纳税。

问题：我于2017年11月开始在马来西亚工作。4月，我提交了所得税表格。在2018年，我完成182天（6月）后会退款吗？明年提交所得税表格时，我在完成182天之前必须缴纳的超额税款会退还给我吗？

答：您在2018年4月提交的是针对2017年的收入。2018年的收入将在2019年4月之前提交给税务局，任何盈余将在下个月退还。

问题：我是一名拥有新加坡国籍的工程师，并且在马来西亚参加过几次项目委员会会议。我确实向马来西亚实体收取了参加会议的时间费用。此时间费用是否需缴纳马来西亚预提税？

答：很遗憾，根据ITA 1967年第109B条，时间成本要缴纳马来西亚预扣税。

问题：我是外籍人士，我从今年1月开始在马来西亚工作。我可以在7月之前申请退税吗？

答：仅在每个纳税年度的4月底或您的合同到期之前提交纳税（以获取您的纳税证明书）。

问题：我正计划以养老金领取者的身份申请MM2H居住权（+50）。为了税收目的，马来西亚政府是否检查在该国停留的天数？

答：我相信他们有。

问题：我们公司有一位新加坡税务顾问。谁应该缴纳所得税？雇用他们的公司还是他们自己应对新加坡所得税负责？扣除新加坡税的百分比是多少？

答：个人负责自己的税，由于他的收入来自马来西亚公司，因此他仍然必须缴纳马来西亚税。该百分比取决于他的情况，您可以从文章中获取详细信息。

问题：您好，如果我从2018年8月27日至2019年3月27日在马来西亚工作而没有离开马来西亚，我是否有资格缴纳居民税？除此之外，我还于2017年1月至2018年1月在马来西亚工作。请为我提供帮助。

答：您在马来西亚的2017年1月至2018年1月已经有资格成为居民（适用于2017纳税年度）。但是，您的缺勤时间太长，无法将2018年链接到2017年。您在马来西亚停留的2018年也少于182天。因此，对于2018纳税年度，您是非居民。

问题：从外国公司（以外国人身份在马来西亚居住）赚取的收入如何征税？

答：您的收入来自在马来西亚设有办事处的外国公司，并从该公司获得收入？然后适用于Expat（根据我的文章）裁决的通常税额。

问题：运送家庭财物的外派人员调动/遣返费用是否会被视为实物收益并应纳税？

答：如果这是您津贴的一部分，并且被宣布为收入，则应课税。