2018年所得税变化：变化之处和受益者

表格1040的新的简短版本（草稿，可能会更改）。

国税局

变化：增加儿童税收抵免（CTC）

谁受益：有17岁以下儿童的家庭

谁没有受益：没有孩子，没有信誉，没有改变。

根据以前的规定，在提交年度中未达到17岁的每个孩子都是反恐委员会的合格孩子。CTC本身是“不可退款的”，这意味着它可以将所得税责任归零，但不能作为退款本身来支付。低收入家庭的应纳税额已经通过扣除和免税清零，因此无法从反恐委员会中受益。因此，国会创建了“可退款”的附加儿童税收抵免（ACTC），允许CTC中未使用的部分计入ACTC。每个合格儿童的CTC和ACTC的总和不得超过$ 1,000。

根据2018年的规定，CTC增加到2,000美元，但ACTC最多可以投入1,400美元。许多有小孩的家庭将从CTC和ACTC那里获得退款，但是退款可能不会翻倍。

变更：其他从属信用

对于不符合CTC资格的受抚养人，其他受抚养人抵免额为$ 500。这有助于抵消个人免税额的损失。

谁受益：有不符合CTC资格的受扶养人的家庭，包括拥有全日制大学生，父母，祖父母或成年兄弟姐妹的家庭。

谁没有受益：免税额使2017年的应税收入减少了4,050美元。对于处于15％税率范围内的人们，能够为受抚养人申请免税，从而将联邦税降低了607.50美元。在25％的范围内，节省了1,012.50美元。500美元的抵免额会有所帮助，但并不能完全取代免税额。收入超过$ 200,000（MFJ为$ 400,000）的纳税人将获得此抵免额减少或取消。

更改：不再允许豁免

谁受益：已婚或单身，没有受抚养人的纳税人。

谁没有受益：高收入纳税人以及有许多受扶养人的人。

为了抵消豁免的损失，国会增加了标准扣除额。有关这两个更改如何相互作用的信息，请参见下一部分。

变化：更高的标准扣除额

谁受益：当然，以前没有逐项列出的纳税人，以及逐项扣除额高于标准扣除额但不是很大的纳税人。

谁没有受益：逐项列出的纳税人，尤其是那些征收高州税（所得税或房地产）的人。

2018年单身纳税人的标准扣除额为12,000美元; 一家之主，18,000美元；已婚夫妇共同申报的费用为$ 24,000。

2017年，一个没有受抚养人的纳税人将其应纳税所得额减少了6,350美元的标准扣除额和4,050美元的个人免税额，总计10,400美元。在2018年，该纳税人的标准扣除额为12,000美元，没有个人豁免。净变化是应税收入的减少。

如果在2017年，该个人纳税人除了获得4,050美元的个人免税额之外，还具有附表A的逐项扣除额11,000美元，则标准扣除额的增加将转化为应纳税所得额。

让我们换成一对夫妇，与三个受抚养人共同申请。目前，我们将忽略任何税收抵免。2017年，他们的标准扣除额为12,700美元。他们有五项豁免，分别是纳税人，配偶，三名受抚养者，共计20,250美元。所有这一切使应税收入减少了32,950美元，而2018年将允许24,000美元。

附表A，您支付的税款（草稿，可能有变动）

国税局

更改：简化税收，与附表A的逐项扣除有关

“简化”对我跳了四个项目。

1.正如我已经提到的，较高的标准扣除额。逐项扣除将使更少的纳税人受益。这并不意味着您无法要求抵押贷款利息或慈善事业。这意味着，如果您不从中受益，那么您可能不想这样做。

2.取消“杂项扣减，应扣除AGI的2％”。这是附表A的部分，其中：

推销员冲销了没有偿还的里程；
公路上的卡车司机要求在远离家乡的夜晚按时用餐。
业余爱好者可以要求业余爱好支出（不超过业余爱好收入）；
列出律师或经纪人费用以产生应税收入的人；
人们扣除了工会会费，小工具，统一费用和报税费。

由于所有这些都受制于AGI最低限额的2％（意味着只有超过收入2％的金额才算在内），因此大多数纳税人很少使用此项逐项扣除。

3.房屋净值利息扣除额的损失。根据先前的法律，只要房屋净值贷款少于10万美元并且该金额不导致房屋在“净水”权益方面，其利息是可扣除的。在2018年，它将不再存在，除非用于改善纳税人的主要居住地。（对于国税局和纳税人而言，这可能是一场噩梦-我原来的HELOC用于房屋上急需的工作，但是在我还清了一点后，我还是借来了钱来买车。如何我的HELOC权益中有很多是可抵扣的？…！）

4.逐步淘汰高收入纳税人的某些逐项扣除。此限制对2018年无效。

更改：州和地方税（SALT）的扣除限额，仍在附表A中

谁能从中受益：没有人，真的，尽管房地产税较低的州的人们可能不会注意到有什么不同。

谁没有受益：缴纳州所得税的高收入纳税人，以及财产税较高的州（包括加利福尼亚，纽约，新泽西州等）的人们。已婚人士提交联合申报表会比未婚者更多地感受到这一限制。

新的税法对SALT施加了限制，可以在附表A中扣除。对于单身，户主，合格寡妇和已婚夫妇，SALT的限制为10,000美元。

居住在低财产税州的中等收入的单一纳税人可能需要缴纳3,000美元的州预扣税，4,500美元的不动产税和750美元的个人财产税。此人不会注意到与新限制的区别。

一对夫妻，每个人赚相同的钱，居住在同一州，他们将获得6,000美元的州预扣税（每人3,000美元），4,500美元的不动产税和750美元的个人财产税。在2017年，这对夫妇在附表A上将显示$ 11,250.2018年，扣除额将限制为$ 10,000。

更改：收入变动不再允许移动费用

谁会受益：恩，不是什么好处，但是现役军人家庭在接到命令后仍可以自掏腰包。（军方支付的费用已从收入中扣除。）

谁没有利益：搬到新工作的人。退休的人不得要求此项调整。

变化：普遍降低税率

谁受益：几乎每个人。

附表A的变更和免除损失可能会增加应税收入，但大多数税率已经降低。原本15％的比例现在是12％。25％的支架已变成22％的支架。最低级别仍然是10％，因此，如果您的应税收入足够低，您将不会看到任何变化。

临时变动：2018年医疗费用下限仍为7.5％

谁受益：医疗费用高（包括医疗保险）并且可以逐项列出的人。

对于2018年，纳税人仍然可以从超过其AGI的7.5％的医疗费用中受益。这意味着如果您已经开会或已经很近了，您想考虑在2019年前支付医疗费用以利用扣除额。用信用卡支付的医疗费用出于税收目的被视为“已支付”，即使您仍携带余额。

变化：自从税收减少以来，预扣表在2018年初发生了变化

谁会受益：在这一年中，几乎每个人的薪水都更高。

谁没有受益：根据新规则提高税率的任何人（例如，根据附表A的更改）将发现他们的预扣税也更少，这是明年4月到期的税单时的双重打击。

那么，这对我意味着什么？

有些人有明显的胜利：他们的退款增加了。其他人将有一些新的税收抵免或更大的税收抵免，但会损失扣除额。一些纳税人只会被征收更高的税款。在您可以与税务筹办者交谈或获取最新软件之前，很难说您是否根据新税法获胜。