固定税与累进税对美国的利弊

统一税收成功案例相当容易找到。采纳统一税制后，许多国家的经济增长令人瞩目。自苏联解体以来，情况尤其如此。随着以前由苏联共产党控制的国家适应资本主义，许多国家将统一税制纳入其体系，并实现了巨大的经济增长。统一税在美国是否会同样成功？

所得税似乎是压倒性的和不公平的。统一税会有所帮助吗？

微软

本文将讨论统一税和累进税的定义，并探讨每种税法的利弊，然后推测统一税对美国的有效性。

统一税率定义

乍一看，统一税制的想法似乎很简单：一个税率，适用于每个人，无论收入如何。没有扣减，漏洞或避税措施-您将收入乘以税率，就可以纳税了。没有比这更简单的了！

实际上，它并不是那么简单。例如，什么构成收入？在美国，长期资本利得的税率要比正常收入低，这在一定程度上是为了鼓励长期投资。是否应在统一税收计划下继续下去？

营业收入也使事情复杂化，不仅对于大公司而言。例如，如果您从小型兼职业务中获得收入，则目前可以扣除费用以确定应纳税额。在没有地方可以扣除的税收表格上，这将如何工作？显然，企业收入需要其他规则。

全面征收统一税也将增加收入较低的人的税负，其中许多人目前很少或根本不用缴纳所得税。由于所有这些原因，大多数当前的统一税提议实际上是修改后的统一税提议。这些修改后的计划通常包括以下要素的一些变体：

一些“统一税”计划也有少量税级。从技术上讲，这使它们成为累进的税收计划，尽管它们比我们当前的系统“便宜”得多。



优点	缺点
易于理解和遵守，从而减少错误和税务欺诈	可能将税收负担从富人转移到中下阶层
不再需要专业的税务准备人员和顾问，为纳税人省钱	消除扣除可能对收入较低的纳税人产生负面影响
立法者不能再创造税收漏洞来换取竞选捐款或其他个人恩惠	政府不能使用税法来鼓励理想的活动，例如给予税收抵免以使房屋更加节能
企业可以制定旨在更好地服务于市场及其股东的决策，而不必试图违反税法	成千上万的政府雇员和税务专业人员将失业，或业务大幅减少
可能会鼓励投资和扩张，因为未对更高的利润征税	转换为统一税对政府收入的影响很难准确预测

累进税是一种税率随收入增加而增加的税种。在美国，这是使用税级完成的，该税级将收入分为多个范围，每个范围的税率均高于以下范围。

当纳税人的收入进入较高的税级时，只有属于该税级的那部分收入才应按较高的税率征税，其余金额则应按其所属的较低税级征税。否则，从理论上讲一个人可能会赚更多的钱，但实际上最终会少赚钱，因为全部金额都需要较高的税率。

累进税制通常允许对应税收入进行许多调整，例如免税，扣除和税收抵免。这些可用于为低收入公民提供额外的救济，或鼓励某些类型的行为，例如商业投资或高等教育。



优点	缺点
将税收负担转移给最有能力支付的人	“阶梯蔓延” —通货膨胀可将纳税人推向更高的税阶，扣除通货膨胀因素后，收入实际上没有增加
社会影响力更大的人	可以被政客以腐败的方式使用
通过限制阶级之间的距离来防止政治和社会动荡（至少在理论上）	“人才外流”-具有高收入潜力的人（通常是一个国家最聪明，最有才华的人）逃避高额税收
在困难时期保护纳税人-当收入下降时，税率也下降	可能会阻止企业投资和扩张，因为额外的利润需要以更高的税率征税
许多经济学家认为，政府可以从累进税制中获得最大收益	累进税可以说是违宪的，因为它不能平等地对待所有公民

我试图以一种客观的方式准确地介绍统一税制和累进税制的利弊。两种哲学都有其优势，两者都不可一概而论。但是，在我看来，统一税并不是美国的答案。

首先，没有办法知道统一税成功案例中看到的经济增长实际上是由统一税引起的。由于政治变化和其他经济改革，这些国家中的许多国家几乎在任何税收计划下都将实现增长。

另外，我不确定在不增加中产阶级负担的情况下，美国统一税制能否提供与当前税制相同的收入。我也不相信任何人都可以预测改用固定税对美国经济的影响。

美国经济和目前11,000页的美国税法的运作都极为复杂。在我看来，任何说他们两人都足够了解，可以准确地对统一税做出预测的人，简直是错误的。

仅凭这种不确定性就足以避免转向固定税制，但这并不是说不应进行任何更改。美国目前的税法是 380万字。即使对于那些想要遵守的人也很难做到。据美国财政部称，向国税局提出税务问题的呼叫者有超过20％的时间会收到错误答案。

显然，美国税法需要大大简化。累进税是可以的，但应满足以下条件：

税收只是方程式的一部分。国会还需要控制开支。

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同样重要的是要意识到税收只是其中的一部分。从长远来看，在政府学会不花更多的钱之前，没有统一或累进的税收计划可以对美国有所帮助。