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最近，我在其客户服务部门的一家全球人力资源公司工作，并接受了为期10周的工资培训课程。这是我以前从未接触过的新业务渠道。在培训期间，我学习了工资单的基本知识。
本文将介绍薪资及其税项的术语，这在尝试学习如何执行所需的职责时会很有帮助。
首先让我们从工资的定义开始，即：
- 通过实时支票或直接存款将薪水发送给员工。
- 记录员工的工资水平，预扣税，扣除额，带薪休假等。
- 会计年度每个雇员的总收入。
总薪金与净薪金
总薪水和净薪水有什么区别。实际上，这很简单。
工资总额
该金额包括在扣除任何款项（例如税金，扣除额等）之前计算得出的员工工资总额。您如何计算薪水或小时工的总工资？
- 每小时：工资率乘以工作小时数等于总工资。
- 薪金：该员工在该薪资期间的设定薪金等于总薪水。
净工资
该金额包括员工的总工资或总金额减去所有预扣税和扣除额。净薪金等于雇员通过其薪水或直接存款获得的薪水。
在州和联邦一级验证最低工资要求
请与您的州劳工部或美国劳工部联系，以了解法律规定您所在州的最低工资。在您的雇员同时受到联邦和州最低工资要求的情况下，您需要向雇员支付两个最低工资率中较高的一个。
时间表
应该使用一种方法来跟踪每个员工上班和下班的时间，午餐时间以及工作日内的个人休息时间。这对小时工尤为重要，因为他们的工作时间被用来计算其正常工资以及任何加班费。收集员工时间的常用方法有两种：
- 手动打孔卡：这是一张识别员工的卡，用于手动打孔到机器中，并在卡上打上时间戳。以后，工资单中的人手动将时间输入他们的系统。
- 电子时间跟踪：可以使用磁卡或拇指印来提示机器以电子方式记录员工的时间。无需手动输入这些时间，因为这些时间是在员工打卡时记录的。
不管使用哪种方法，目的都是准确记录员工的时间，以便为他们支付正确的工作时间。
固定时间与加班
正常时间与加班有什么区别？
- 定期工资：这是员工的定期工资或直接工资。这是他们的正常工资，例如每小时12美元。该金额乘以他们最初工作的40个小时。
- 加班：如果员工工作超过40个小时，则加班时将获得加班费。这是他们的正常工资率，表示为时间加上其正常工资率的一半表示为“一半”。您将这个数量乘以工作小时数即可得出加班率。
对于上面的示例，如果员工的常规费率为$ 12 /小时，则其加班费为$ 18 /小时（$ 12 + $ 6 = $ 18）。您还可以通过以下方式计算员工的加班：（$ 12 +（$ 12X0.5）= $ 18）或（$ 12 +（$ 12/2）= $ 18）。
如果员工工作42小时，您如何计算加班费？
40小时X $ 12 =常规工资$ 480
2小时X $ 18 = $ 36加班
总计=（$ 480正常+ $ 36加班）= $ 516总薪水
扣缴税款
- 全职雇员：对于不被视为合同雇员的雇员，雇主从其薪水中预扣联邦，州和地方所得税。根据雇员在雇用时完成的W-4，对每个雇员的预扣税款有不同的确定。雇主应确保为每位雇员扣留正确数量的联邦，医疗保险和社会保障。
- 合同雇员：这些雇员有责任在年底支付自己的所得税，因为雇主不会从其工资中预扣税款。
新的雇用形式
员工在录用时需要填写几种表格。这些表格包括W-4（用于预扣联邦所得税），州所得税（预扣税）表单以及I-9（用于就业资格）表单。
- 职位申请表：职位申请表中的信息可用于输入有关员工姓名，地址，联系信息等的薪资系统。可以验证此信息，例如以前的雇主和/或教育程度。
- W4联邦所得税扣缴 形式：这种形式的雇员的婚姻状况，抚养人数，以及他们所选出的附加预提金额的信息。
- 州所得税预扣表：您必须先在该州的州税务局登记为雇主。他们将通知您有关哪种表格以及为员工代扣多少税额。
- 表格I-9-此表格用于验证就业资格，并要求新员工提供其资格证明，其中包括他们的出生证或绿卡。雇主将验证此信息，但无需将其发送给国家机构。
其他重要事项
- 电子验证：雇主可以使用电子验证系统检查其I-9并将其与联邦数据库进行比较，以确保该雇员有资格在美国工作。
- 州就业通知系统：雇主必须在州注册其雇员，这使州可以从这些雇员那里收集信息和付款，例如衣服（例如子女抚养费，留置权等）。
无论您是雇员还是雇主，您都必须填写多种表格，以使工资和税收顺利进行。
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付款期
这是给雇员支付的周期性时间。这可以是每周，每两周，每半月或每月的时间段。知道每年每个时期的薪水数额对于计算每个时期的雇员收入很重要。
- 每周： 52个付款期/年
- 双周： 26个付款期/年
- 半月： 24个付款期/年
- 每月： 12个付款期/年
季度和年终薪资要求
以下表格可用于向IRS或您所在的州机构提交雇主税：
- 表格941（每季）：该IRS表格汇总了已支付的工资，并且无论雇主是否免税，雇主均使用该表格。雇主将在每个季度报告预扣的联邦薪金税，社会保障税，医疗保险税以及任何其他相关付款和/或预扣税的金额。
- 表格940（年度）：雇主可以使用此IRS表格来报告已缴纳的工资和该年度应缴纳的FUTA工资应计的联邦失业税。
- 州失业税：大多数雇主同时缴纳联邦和州失业税。
- W-2表格：在截止日期之前向您的员工提供W-2。您需要通过电子提交和/或提交实际表格向社会保障局提交W-2表格。