2018年联邦所得税变更：有什么帮助？什么疼？

税收。

©cabania-Fotolia.com

2018年联邦个人所得税变更

2018年12月15日，国会通过，特朗普总统签署了过去30年来对联邦税法最重大的修改，将其签署为法律。尽管企业发生了许多变化，但个人税法也发生了重大变化。据估计，有65％的纳税人将看到他们的联邦税减少，有6％的纳税人将增加他们的税，其余的保持不变。

每个纳税人都是一个独特的情况。许多变化将帮助大多数人，某些将受到伤害，而某些则将无济于事。查看更改，看看哪些更改对您有利，哪些不利。

新的较低税率

虽然税级的数目保持不变（七个），但新税法主要降低了税率。有关2018年新的边际税率，请参见下表。在较高的税级（35％和37％）下，申报人实际上可能为其部分收入支付的边际税率比在旧税率下要高。

优点：通常，如果每个人的收入和申请状况保持不变，则降低其税率并提高每个税阶的税率将导致几乎每个人的税率降低。收入低于200,000美元的单身申报人和收入低于400,000美元的MFJ（共同申报）申请者应降低其所得税。

对于大多数MFJ申报者而言，婚姻处罚从根本上消除了。对于最低的4个括号，已婚申报人的门槛正好是单一申报人的门槛的两倍。收入为$ 400,000的已婚申报人将与两个收入为$ 200,000的单身申报人相同的税率。已婚夫妇的刑罚在两个最高税级中返回。

坏：如上所述，如果边际税率较高（35％和37％）的高收入者，如果他们的税收状况没有其他变化的话，实际上可以比旧税率缴纳更高的税款。但是，较低税级中的新较低税率以及法律的其他变更可能使某些较高收入的纳税人的税率增幅最小化，甚至可能消除。

2018年的新税率



边际税率	单	共同结婚
10％	$ 0– $ 9,525	$ 0– $ 19,050
12％	$ 9,526– $ 38,700	$ 19,051– $ 77,400
22％	$ 38,701– $ 82,500	$ 77,401– $ 165,000
24％	$ 82,501– $ 157,500	$ 165,001– $ 315,000
32％	$ 157,501– $ 200,000	$ 315,001– $ 400,000
35％	$ 200,001– $ 500,000	$ 400,001– $ 600,000
37％	超过$ 500,000	超过$ 600,000

减轻了AMT的负担

替代性最低税（AMT）旨在通过限制他们要求的某些扣除额来确保富裕的纳税人支付其应得的所得税。由于未将AMT豁免纳入通货膨胀的指数范围，因此越来越多的收入越来越低的纳税人受到了更高税率的打击。AMT吸引了许多中产阶级家庭，而这些原本的法律从未打算对其产生影响。

新税法取消了数百万美国人的AMT。通过将单身申报人的AMT免税额提高到$ 70,300，MFJ申报人的AMT免税额增加到109,400，这笔额外所得税将大大减少纳税人的负担。将来，AMT免税项目将根据通货膨胀编制索引。逐步淘汰免税额的收入门槛也大幅提高，单身申报人为500,000美元，MFJ申报人为1,000,000美元。

好处：税法的变化消除了原本无意影响的数百万中产阶级美国人的这种额外税收。

坏：这种变化似乎并没有太大的不利影响。尽管税法并未消除所有人的税费，但它可能仅适用于收入很高的纳税人。这些纳税人仍将不得不两次计算其纳税申报表并支付这笔额外的所得税。

增加标准扣除额

单身申报人的标准扣除额几乎翻倍，达到12,000美元，MFJ达到24,000美元。大约30％的申报者按旧税法逐项扣除。根据新法律，这一数字应大大减少。消除了许多扣除，但仍有一些扣除。

如下所述，州和地方税（SALT）的扣除额仍然限制为最高10,000美元。慈善捐赠以及医疗费用的扣除额也仍然存在。

无法幸免的扣减包括未偿付的员工费用，税务准备费，仅限于2％AGI上限的杂项扣减，搬家费用，雇主补贴的停车和交通费用报销，以及一些人员伤亡和盗窃损失。

优点：逐项列出的纳税人少了很多，他们将免去保存记录的负担。

坏处：随着标准扣除额的增加，个人和受抚养人免税额被取消（见下文）。有2个以上受抚养人的纳税人可能会看到这有助于增加他们的税收。

消除个人和附属豁免

新税法增加了标准扣除额，但取消了2018年的4,150美元个人免税额。

优点：免税额少于4的纳税人可能会通过增加标准扣除额而获得更好的收入。通过淘汰而失去个人免税额的高收入纳税人也可能会受益，或者至少会导致其税单变化很小或没有变化。

坏处：拥有大家庭的纳税人将失去所有个人免税额，但其中的部分损失可能是由儿童税收抵免的增加所弥补的。

SALT仅限$ 10,000

州和地方税（SALT）扣除额限制为$ 10,000。除了州和地方所得税外，此限制还包括房地产税。单身和已婚申报人的限制相同（已婚夫妇不得增加一倍）。以前使用标准扣除额的纳税人不太可能受到此更改的影响。许多低收入纳税人，尤其是生活在低税州的纳税人，可能不会超过此限制。

优点：对于大多数纳税人来说，这种变化是最好的，甚至是最坏的，都是中性的。收入在$ 200,000到$ 500,000之间且根据先前法律落入AMT的纳税人通常无论如何都限制或取消了这些扣除额。

坏处：如果您是高收入者，尤其是在高税收州，并且逐项列出，则如果您的总收入超过10,000美元，您将无法扣除您所支付的所有州，地方和房地产税。收入低于$ 200,000或超过$ 750,000的纳税人过去曾扣除SALT但未加入AMT，很可能会受到新限制的影响。

房屋抵押权益有限

根据新法律，利率减免仅限于新房负债750,000美元，低于1,000,000美元。

好处： 2017年12月15日之前发起的抵押贷款没有任何变化。

缺点：即购买昂贵的房屋，甚至纳税人更微薄的收入是2017年12月15日，经过昂贵的房地产领域购买房屋，可能无法扣除所有的抵押贷款利息的纳税人富丽。

股本信贷额度扣除额的变化

对于那些在2017年12月15日之后发起这些贷款的纳税人，其抵扣房屋净值信贷额度的规则也作了一些修改。只有当贷款用于购买或改善为ELOC担保的财产时，才可以扣除利息。

优点：用于购买或改善该贷款担保的财产的最高10万美元的HELOC贷款利息仍可抵扣。

坏处：如果这笔钱被用来支付汽车，度假，大学费用或任何其他费用，则无法抵扣HELOC的利息。如果贷款用于购买或改善其他财产，则不能扣除利息。

增加儿童税收抵免

新法律将儿童税收抵免从1000美元增加到2,000美元，增加了一倍。此外，可退还的部分从1,000美元增加到1,400美元。除子女以外的家属还有新的$ 500不可退款的抵免额。甚至更多的家庭将有资格获得这项福利，因为已婚夫妇逐步取消这种税收抵免的收入门槛从11万美元增加到40万美元。

优点：它是所有好：增加信贷，加大信贷不退，信贷等家属，以及更多纳税人资格。根据收入限制，除了收入很高的人以外，大多数有子女的家庭将从这一变化中受益。

坏处：这项税法变更似乎并未伤害任何人。

健康保险税罚金

该税收法案取消了因没有健康保险而导致的税收处罚，但直到2018年12月31日才生效。受影响的纳税人在提交2019年税收之前不会看到此更改。

新法律还降低了收入水平，超过该水平您可以扣除自付医疗费用。现在，您可以扣除这些医疗费用，使其超过调整后总收入的7.5％（而根据旧法则必须超过10％）。

优点：有一个较低的门槛值，即AGI的7.5％，可以扣除自支医疗费用。

坏：没有健康保险的处罚要到2019年才生效。

自营和小型企业的变化

随着公司税率降低到21％，还对税法进行了其他修改，以帮助小企业主和个体户。从合伙企业，S团体或作为独资经营者（“通过实体”）获得部分或全部收入的纳税人，法律规定了新的20％扣除额。

剩余医疗保险附加税

高收入者仍需支付3.8％的医疗保险附加税。净投资收入或调整后的总收入在200,000美元（单身）或250,000美元（MFJ）以上的出租人，应支付3.8％的医疗保险税。这是对高收入者的投资收益征收的医疗保险税。

收入超过$ 200,000（单身）或$ 250,000（MFJ）的高收入纳税人，也要对超过这些阈值的收入加征0.9％的医疗保险税。这是针对高收入者的收入的额外医疗保险税。