您可以向谁声称自己是合格所得税抵免（eitc）的孩子？

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EITC是可退还的税收抵免

EITC旨在帮助中低收入的个人和家庭保留更多的收入。作为可退款的信用额，即使您不欠联邦所得税，您仍然有资格获得退款。

如果您（以及您的配偶（已婚并共同结婚））符合获得EITC的条件，则合格孩子的税收抵免额可能会增加。EITC最多可使用3名合格儿童。如果您单独提交已婚文件，则不能获得EITC的资格。

儿童税收抵免是另一种税收抵免，根据您的收入和申请状况，2019年每个合格儿童的价值可能高达2,000美元。

2019年EITC收入限额和最高信用额度



	收入（单）	收入（MFJ）	纳税年度201 9最大抵免额
3个或以上合格儿童	$ 50162	$ 55,952	$ 6,557
2名合格儿童	$ 46,703	$ 52,493	$ 5,828
1名合格儿童	$ 41,094	$ 46,884	$ 3,526
没有合格的孩子	$ 15,570	$ 21,370	$ 529

以上收入限制适用于纳税人在其2019年联邦纳税申报表上共同申报已婚夫妻（MFJ）或单身（包括户主或家庭或寡居）申报者的情况。

该年度的投资收入必须少于$ 3,600。

2019年儿童税收抵免

2019年的最高儿童税收抵免额为每名合格儿童2,000美元。

对于每个符合条件的17岁以下（截至2019年12月31日，未满16岁）的孩子，儿童税收抵免可以最多减少2,000美元的联邦所得税。
即使没有欠税，每个合格的孩子也可以退还其中的$ 1,400。
对于MFJ，逐步淘汰以修改后的AGI为$ 400,000（对于所有其他申请状态为$ 200,000）开始。
超出您应纳税额的抵免额可以作为“附加儿童税收抵免额”退还。

谁有资格成为EITC合格儿童？

对于EITC，符合条件的孩子必须通过以下所有四个条件：

1.关系：

您的儿子，女儿，养子，继子，寄养子女（或其中任何一个的后代，即您的孙子）
兄弟，姐妹（或其中任何一个的后代，即您的侄子或侄女）。

2.年龄，在申请年度结束时：

比您小（如果是共同申报，则为配偶）
19岁以下
24岁以下，全日制学生
任何年龄，如果永久完全丧失能力。

3.居留权：

该孩子必须在美国与您（或配偶共同申报）一起生活超过一年的1/2。

4.联合申报表：

孩子不能提交该年度的联合申报表。此要求的唯一例外是，如果孩子和孩子的配偶的收入不足以要求共同提交申报表，但他们这样做只是为了要求退款。

一个合格的孩子不能是一个以上纳税人的合格孩子。通常，一个或多个父母要求孩子向EITC索赔。如果父母没有要求子女，则只有父母一方的调整后总收入（AGI）高于父母方，才可以要求子女。

如果您无权要求孩子和EITC，请不要陷入困境。

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这些规则如何应用的示例：

我的一个客户今年来到税务局报税。她是一名中年单身妇女，全职工作，年收入低。今年，她指出她想声称自己3岁的孙子为家属。她说，孙子整年都和她住在一起，她提供了他1/2的支持。她22岁的女儿（孩子的母亲）坐在她旁边。当被问到时，女儿说她也和母亲住了一整年。失业者不是学生，而是失业者，还提供了女儿超过1/2的抚养费。

谁有资格成为EITC的受抚养人，谁有资格成为EITC的合格子女？

相依豁免：

孙子和女儿与委托人住在一起的时间超过1/2年。他们两个的收入都低于3700美元（均为0美元），客户为每个人提供了超过1/2的支持。没有其他人可以或会要求女儿为被抚养人。孙子的另一位父母不能或不会要求孩子。女儿尚未结婚，她不会自己申报自己的个人免税额。
委托人可以声称自己的女儿和孙子均为受抚养人，并为他们各自免税。
由于客户在年底未婚，支付了超过1/2的房屋维护费用，并且有合格的人与她同住超过1/2年，因此客户可以使用户主申报身份。

EITC合格儿童：

客户的3岁孙子符合亲戚关系和年龄测试。他整年都和她一起住（居住测试），不会提交联合申报表。孙子有资格成为合格的孩子。
客户的女儿符合关系和居住测试，但在22岁且没有残疾或学生的情况下，没有资格成为合格的孩子。
由于女儿没有收入，也不会提交申报表或要求孩子，因此委托人可以将孙子用作EITC的合格孩子。

去年，客户本人只提出了一项个人豁免申请。去年，她在EITC考试中表现不佳。今年，她得以担任户主，个人免税，家属免税2项。此外，她还有一名合格的孩子有资格参加EITC。与去年相比，她今年的退税额大幅增加。

免责声明：

上文提供的或与本文相关的任何联邦税收或税收筹划信息均不适用于任何特定个人或情况。希望应用此信息的任何人都应首先与会计师或税务专业人员讨论此信息，以确定其适当性或如何将其具体应用于其独特情况。

问题和答案

问题：如果您有一个儿子与母亲同住，并且即使他不与母亲同住，他的祖母也要求他，那是欺诈吗？

答：我不是律师，但是如果儿子与母亲住在一起，并且他们俩都与儿子的祖母（母亲的母亲）一起生活，并且祖母提供儿子超过1/2的抚养费，则祖母可以要求孩子。如果孩子在美国没有超过1/2年与祖母同住，则祖母将无法向他要求EITC。在我的税务局，我们要求提供证明该孩子住在声称该孩子的纳税人的地址上。证明将包括带有正确地址的医生或学校记录。任何声称自己无权获得扣除或抵免的人都可以被IRS视为欺诈。如果提出虚假声明以获取EITC，则可能会导致将来失去EITC的资格。